外貿(mào)出口，如何退稅?

　　外貿(mào)出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。這一政策旨在避免重復(fù)征稅，降低出口商品成本，支持外貿(mào)出口，鼓勵(lì)本國(guó)貨物參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

　　要進(jìn)行出口退稅，首先需要滿足一些基本條件：必須是增值稅一般納稅人，并且辦理了退免稅備案;出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品;出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息;已在財(cái)務(wù)上做了銷售。

　　具體的退稅流程包括以下幾個(gè)步驟：

　　1. 準(zhǔn)備必要的單證和資料，如出口企業(yè)的購(gòu)銷合同、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)、出口商品專用發(fā)票等。

　　2. 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或備案，確保所有信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　3. 通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定平臺(tái)提交退稅申報(bào)，上傳所需的單證和資料。

　　4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)信息，完成退稅款項(xiàng)的計(jì)算和發(fā)放。

　　為了進(jìn)一步便利出口退稅辦理，國(guó)家稅務(wù)總局等部門還推出了一系列措施，如簡(jiǎn)化報(bào)送材料和辦理流程、提高退稅率、延長(zhǎng)退稅期限等。此外，還有非接觸式辦理、推廣出口退稅備案單證電子化等措施，以優(yōu)化退稅管理和提醒服務(wù)。

　　總之，外貿(mào)企業(yè)想要成功申請(qǐng)出口退稅，需要按照規(guī)定的條件準(zhǔn)備相應(yīng)的單證和資料，通過(guò)正規(guī)渠道提交申報(bào)，并關(guān)注最新的政策動(dòng)態(tài)，以便更高效地完成退稅流程。

　　出口退稅的具體條件和要求是什么?

　　出口退稅的具體條件和要求主要包括以下幾點(diǎn)：

　　1. 必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。這意味著只有在國(guó)家已經(jīng)征收過(guò)增值稅或消費(fèi)稅的貨物才能申請(qǐng)出口退稅。

　　2. 必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。這表明貨物已經(jīng)完成出口流程，通過(guò)海關(guān)并離開國(guó)家領(lǐng)土。

　　3. 必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。這意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)將這些貨物作為銷售收入進(jìn)行了記錄。

　　4. 必須是出口收匯并已核銷的貨物。這表示企業(yè)已經(jīng)收到對(duì)應(yīng)的外匯，并且這筆交易已經(jīng)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中得到了確認(rèn)。

　　此外，還有一些特定情況下的條件和要求，例如電子商務(wù)出口企業(yè)如果不符合上述退(免)稅條件，但同時(shí)符合特定條件，也可以享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅時(shí)，需要提供一系列相關(guān)資料，包括出口貨物退(免)稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)、《免抵退稅申報(bào)匯總表》等。

　　需要注意的是，未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，這是為了充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。出口退(免)稅政策旨在增強(qiáng)我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口，增加就業(yè)，保證國(guó)際收支平衡，增加國(guó)家外匯儲(chǔ)備，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　如何通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定平臺(tái)提交出口退稅申報(bào)?

　　通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定平臺(tái)提交出口退稅申報(bào)的步驟如下：

　　1. 登錄電子稅務(wù)局。首先，需要登錄到電子稅務(wù)局系統(tǒng)中。在“申報(bào)繳稅”模塊中點(diǎn)擊“出口退(免)稅申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到綜合服務(wù)平臺(tái)。

　　2. 準(zhǔn)備相關(guān)文件和資料。在提交退稅申請(qǐng)表格時(shí)，除了填寫相應(yīng)的申報(bào)表格外，還需要提供一些其他文件，例如出口貨物清單、提單、海關(guān)報(bào)關(guān)單等。此外，還需要準(zhǔn)備出口貨物銷售合同、發(fā)票、裝箱單、運(yùn)輸單據(jù)、出口清關(guān)單等相關(guān)文件。

　　3. 填寫退稅申報(bào)表。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定填寫退稅申報(bào)表，主要包括外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的信息。

　　4. 提交申報(bào)。在準(zhǔn)備好所有必要的文件和資料后，通過(guò)電子稅務(wù)局或指定的國(guó)際貿(mào)易單一窗口等平臺(tái)提交出口退稅申報(bào)。如果是通過(guò)國(guó)際貿(mào)易單一窗口標(biāo)準(zhǔn)版或互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)的跨境電商通關(guān)服務(wù)系統(tǒng)和貨物申報(bào)系統(tǒng)，可以直接向海關(guān)提交申報(bào)。

　　5. 等待審核。提交申報(bào)后，海關(guān)將審核申請(qǐng)表格和相關(guān)文件，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審查。

　　6. 辦理備案。在獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，企業(yè)需根據(jù)稅務(wù)局的具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案。

　　7. 使用電子稅務(wù)局的其他功能。例如，生產(chǎn)企業(yè)可以通過(guò)“電子稅務(wù)局—我要辦稅—出口退稅管理—申報(bào)退稅—出口退(免)稅申報(bào)—進(jìn)料加工核銷”等方式獲取進(jìn)料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。

　　通過(guò)上述步驟，可以有效地通過(guò)電子稅務(wù)局或其他指定平臺(tái)提交出口退稅申報(bào)。需要注意的是，具體操作可能會(huì)根據(jù)地區(qū)和時(shí)間的不同而有所變化，因此建議關(guān)注最新的政策指南和操作手冊(cè)。

　　國(guó)家稅務(wù)總局推出的簡(jiǎn)化報(bào)送材料和辦理流程的具體措施包括：

　　1. 將必要的表單內(nèi)容并入《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》，以減輕申請(qǐng)人填表量。

　　2. 減少對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)事項(xiàng)的申請(qǐng)材料。

　　3. 對(duì)符合條件的出口企業(yè)，在辦理委托出口貨物退(免)稅申報(bào)時(shí)，停止報(bào)送代理出口協(xié)議副本、復(fù)印件;在辦理融資租賃貨物出口退(免)稅備案和申報(bào)時(shí)，停止報(bào)送融資租賃合同。

　　4. 通過(guò)推進(jìn)數(shù)據(jù)互通共享、加強(qiáng)數(shù)字技術(shù)運(yùn)用，推動(dòng)辦稅繳費(fèi)流程的數(shù)字化，增加“待辦”模塊，提供分類細(xì)化提示。

　　5. 規(guī)范企業(yè)開辦涉稅事項(xiàng)，包括登記信息確認(rèn)、發(fā)票票種核定、增值稅一般納稅人登記、增值稅專用發(fā)票最高開票限額等。

　　6. 簡(jiǎn)化受理環(huán)節(jié)、簡(jiǎn)并辦理程序、減少材料報(bào)送、實(shí)行全程網(wǎng)辦，以進(jìn)一步簡(jiǎn)化優(yōu)化“對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)”等稅務(wù)事項(xiàng)的辦理程序。

　　7. 簡(jiǎn)化出口退(免)稅報(bào)送資料，如取消《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》等部分報(bào)送資料。

　　這些措施體現(xiàn)了國(guó)家稅務(wù)總局在簡(jiǎn)化報(bào)送材料和辦理流程方面的努力，旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高稅務(wù)管理的效率和便利性。

　　提高退稅率和延長(zhǎng)退稅期限的最新政策動(dòng)態(tài)主要包括以下幾點(diǎn)：

　　1. 出口退稅率的調(diào)整：國(guó)家稅務(wù)總局公告，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率提高至13%，植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率提高至9% 。

　　2. 增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的延長(zhǎng)：2022年7月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，為保障擴(kuò)大全額退還增值稅留抵退稅行業(yè)范圍，延長(zhǎng)了增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間 。

　　3. 個(gè)人所得稅年度匯算服務(wù)升級(jí)：從2023年3月1日起，優(yōu)先退稅范圍擴(kuò)大，預(yù)約辦稅期限延長(zhǎng)，以優(yōu)化個(gè)稅年度匯算的服務(wù)流程 。

　　4. 減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)的增加：2023年1至10月，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)達(dá)到16607億元，顯示政府在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、支持企業(yè)發(fā)展方面的持續(xù)努力。

　　5. 加大出口退稅支持力度：國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)介紹了進(jìn)一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)的政策措施，旨在通過(guò)提升退稅便利度，促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

　　最新政策動(dòng)態(tài)主要圍繞提高部分產(chǎn)品的出口退稅率、延長(zhǎng)增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間、優(yōu)化個(gè)人所得稅年度匯算服務(wù)、增加減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)以及加大出口退稅支持力度等方面展開。這些措施旨在幫助企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金流轉(zhuǎn)效率，從而支持外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的整體復(fù)蘇。

　　非接觸式辦理出口退稅備案單證電子化的具體操作流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

　　1. 出口企業(yè)首先需要登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)“我要辦稅”進(jìn)入“出口退稅管理”模塊。

　　2. 在“出口退稅管理”中選擇“出口退(免)稅企業(yè)資格信息報(bào)告”，然后進(jìn)入“出口(退)免稅備案”環(huán)節(jié)，進(jìn)行在線申報(bào)。

　　3. 出口企業(yè)可以通過(guò)深圳的“單一窗口”系統(tǒng)，進(jìn)入“出口退稅無(wú)紙化單證備案”系統(tǒng)。在這里，企業(yè)需要按照市稅務(wù)局的要求進(jìn)行出口退稅單證備案及通關(guān)物流數(shù)據(jù)的采集相關(guān)操作。

　　4. 對(duì)于希望采用電子單證備案的出口企業(yè)，應(yīng)以自愿為原則提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可以采用電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。

　　5. 為了開通電子化備案單證上傳渠道，企業(yè)在廈門市電子稅務(wù)局首頁(yè)選擇“我要辦稅”-“出口退稅管理”，然后點(diǎn)擊“出口退稅備案單采集”進(jìn)行操作。

　　6. 在完成申報(bào)出口退稅后，需在15日內(nèi)完成單證備案。自2021年9月份起，數(shù)字化電子單證備案正式推行，包括海關(guān)電子口岸下載的海關(guān)無(wú)紙化放行通知書、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(如海運(yùn)提單、航空運(yùn)單)、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)合同等。

　　非接觸式辦理出口退稅備案單證電子化的操作流程涉及登錄電子稅務(wù)局、在線申報(bào)、通過(guò)單一窗口系統(tǒng)進(jìn)行備案及數(shù)據(jù)采集、提出書面申請(qǐng)并獲得核準(zhǔn)、以及在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成單證備案等步驟。

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